Nach Absolvierung der Lehrveranstaltung sollen Studierende …… ein allgemeines Systemverständnis im Bereich der Einkommensteuer besitzen;… die Zuordnung von Einkünften zu den einzelnen Einkunftsarten vornehmen können;… ihre Kenntnisse im Bereich der betrieblichen Gewinnermittlung erweitert haben;… Grundkenntnisse im Bereich der Ermittlung außerbetrieblicher Einkünfte beherrschen;… das System des Verlustausgleichs und Verlustabzugs verstanden haben;… wissen, welche Freibeträge, Sonderausgaben und Absetzbeträge es gibt und nach welchen Kriterien Aufwendungen als außergewöhnliche Belastungen gelten;… die Systematik verstanden haben, nach der das Einkommen zu ermitteln ist;… die Einkommensteuer für ein Veranlagungsjahr im Rahmen von Beispielen berechnen können;… die einzelnen Inhalte in Fallbeispielen anwenden können;

Vortrag / Quiz / Lösen von Übungsbeispielen;

In der LV werden die grundlegenden Bestimmungen des österreichischen Einkommensteuerrechts erarbeitet. Die theoretischen Ausführungen werden anhand von Beispielen erläutert. Die Aneignung des Prüfungsstoffes zur Umsatzsteuer erfolgt im Selbststudium.    

Prinzipien der Einkommensteuer;Persönliche und sachliche Steuerpflicht;(Betriebliche und außerbetriebliche) Einkunftsarten;Einkünfteermittlung;Gewinnermittlungsarten;Betriebsausgaben und Werbungskosten;Investitionsbegünstigungen;Ermittlung des Einkommens;Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen;ESt-Tarif und Absetzbeträge;Sondersteuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen und Einkünfte aus privaten Grundstücksveräußerungen;Erhebungsformen der ESt;Veranlagung, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer, Immobilienertragsteuer;                                     

Inhalte der LV 600.101 Externes Rechnungswesen I: Grundlagen der Buchhaltung und Bilanzierung;

In der jeweils aktuellen Auflage:Doralt/Ruppe: Grundriss des österreichischen Steuerrechts, Band I und II; Bertl/Djanani/Eberhartinger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Kofler/Tumpel/Urnik (Hrsg.): Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band I (Teil 1 und 2), Band II, Band IV sowie Band VI (Beispiele); Ehrke-Rabel: elements Steuerrecht; Heinrich: e:Lehrbuch Steuerrecht; Bieber/Kofler/Tumpel: Steuerrecht 21_22; Wakounig/Labner, Einkommensteuer;

Kodex Steuergesetze (aktuelle Auflage) oder Kodex Studienausgabe Steuergesetze (aktuelle Auflage);Richtlinien des BMF (EStR 2000, LStR 2002) abrufbar unter findok.bmf.gv.at;Datenbanken: Linde Digital, RDB, Lexis 360°, Beck-Online;Link auf weitere Informationenhttps://www.aau.at/finanzmanagement/betriebliches-finanz-und-steuerwesen/

Mitarbeitspunkte: Lösen von Übungsbeispielen und laufende Mitarbeit;Schriftliche Endklausur, bestehend aus MC-Teil (Wahr-/Falsch-Fragen) und offenen Teil (offene Fragen und Rechenbeispiele);

Es können insgesamt bis zu 20 Punkte erreicht werden. Im Falle einer negativen Endklausurnote werden die Mitarbeitspunkte jedoch nicht berücksichtigt!

Unkommentierte Gesetzesausgaben in der jeweils aktuellen Auflage;Kodex Steuergesetze (auch Kodex Studienausgabe Steuergesetze), Paragraph, RIS-Ausdrucke oä;Hinweis: In den Kodizes dürfen keine handschriftlichen Ergänzungen vorgenommen werden, reine Unterstreichungen bzw. Markierungen mit Textmarkern sind erlaubt. Unbeschriftete Post-its im Kodex sind zulässig;Nicht-programmierbarer Taschenrechner;

Die Klausur umfasst den Stoff aller LV-Einheiten (siehe LV-Themen);

Mitarbeitspunkte (Studienplan 18W): Max 20 Punkte (Mindestpunkteanzahl: 10 Punkte; Pro LV-Einheit mind 1 Punkt);Schriftliche Endklausur: Max 60 Punkte (Mindestpunkteanzahl: 30 Punkte);Gesamt: Max 80 Punkte (Mindestpunkteanzahl: 40 Punkte);

Studienplan 18W:ab 40 Punkte = Genügend (4)ab 50 Punkte = Befriedigend (3)ab 60 Punkte = Gut (2)ab 70 Punkte = Sehr Gut (1)